2. 财务会计
  3. （2021年真题）甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有（ ）。

（2021年真题）甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有（ ）。

资格题库2022-08-02  72
问题 （2021年真题）甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有（   ）。A.影响现金返回线的因素包括机会成本与转换成本B.当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换C.当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到控制下限D.当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线
选项 A.影响现金返回线的因素包括机会成本与转换成本
B.当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换
C.当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到控制下限
D.当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线
答案 ABD
解析 当现金量达到控制上限时，买保守型筹资策略的特点是：短期金融负债只能融通部分临时性（波动 性）流动资产的资金需要，因此短期金融负债小于波动性流动资产，选项 A 错误。稳定性流动资产和短期金融 负债之间的关系是不确定的，选项 B 错误。在保守型营运资本筹资策略下，营业低谷期易变现率大于 1，营业 高峰期易变现率小于 1。选项 C 错误，选项 D 正确。入有价证券，使现金持有量回落到现金返回线，选项 C 错 误。
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