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A公司2020年12月31日的资产负债表(简表)如下: 单位:万元 20
A公司2020年12月31日的资产负债表(简表)如下: 单位:万元 20
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2022-08-02
132
问题
A公司2020年12月31日的资产负债表(简表)如下:单位:万元
2021年初公司收到大量订单并预计从银行取得借款。一般情况下,公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。当月形成的应收账款次月收回。公司在销售的前一个月购买存货,购买金额等于次月营业成本,并于购买的次月付款。预计2021年1至3月的工资费用分别为150万元、200万元和150万元。预计1至3月的其他付现费用分别为452万元、240万元和610万元,该公司为商业企业,其营业成本率为60%。 2020年11至12月的实际销售额和2021年1至4月的预计销售额如下表:单位:万元
要求: (1)若公司最佳现金余额为50万元,现金不足时向银行取得短期借款,现金多余时归还银行短期借款,借款年利率为10%,借款在期初,还款在期末,借款、还款均为1万元的整数倍,所有借款的应计利息均在每季度末支付,要求编制2021年1至3月的现金预算。现金预算单位:万元
(2)2021年3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少?
选项
答案
解析
(1)12月的应收账款周转率=1060/530=2(次),因为应收账款周转率不变 则:预计1月末的应收账款=1200/2=600(万元) 预计2月末的应收账款=2000/2=1000(万元) 预计3月末的应收账款=1300/2=650(万元) 所以:预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元) 预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元) 预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元)单位:万元
解析:160-Z-25.5-5.47>50,Z<79.03 (2)通过第(1)问计算可知,3月末应收账款=1300/2=650(万元) 3月末存货=1500×60%=900(万元) 3月末应付账款=900(万元)。
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