2. 财务会计
  3. HT上市公司为扩大经营规模及解决经营项目的融资问题，决定在2020年实施股权再融

HT上市公司为扩大经营规模及解决经营项目的融资问题，决定在2020年实施股权再融

练习题库2022-08-02  57
问题 HT上市公司为扩大经营规模及解决经营项目的融资问题，决定在2020年实施股权再融资计划。一方面拟采取以股权支付方式取得原大股东及3家非关联方公司持有的其他公司的相关经营资产，即相当于把上述几家公司持有的相关经营资产注入HT公司；另一方面希望采取现金认购股票的方式增加资金。　　HT公司2017年度－2019年度部分财务数据如下：要求：　　1.根据有关规定，判断HT公司能否采用公开增发方式；　　2.假设HT公司采用非公开增发方式。非公开发行的发行价等于发行底价，为定价基准日（本次非公开发行股份的董事会决议公告日）前20个交易日股票均价的80%，为7.14元/股。　　在2020年1月份完成此次非公开增发共计12500万股，募集资金总额89250万元人民币，扣除发行费用1756.5万元后，募集资金净额87493.5万元人民币。其中，一部分是ＨＴ公司向原控股股东及3家非关联公司以资产认购的形式发行股份共计80 401 951股，募集资金57407万元；另一部分是5家机构投资者（基金公司）以现金形式认购本公司的股份共计44 598 049股，募集现金总额31843万元。　　假设HT公司股票面值1元，计算本次非公开增发导致的股本和资本公积的变化额。
选项
答案
解析 1.ＨＴ公司在过去3年内的加权平均净资产收益率和现金股利均不满足公开增发募集资金的基本条件，因此，HT公司不能采用公开增发方式。
　　2.股本增加
　　＝80401951×1＋44 598 049×1＝125 000 000（元）
　　资本公积增加＝（7.14－1）×80401951＋（7.14－1）×44 598 049－17565000＝749 935 000（元）
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