2. 财务会计
  3. 某公司是一家经营电子产品的上市公司。公司目前发行在外的普通 股为 10000万股

某公司是一家经营电子产品的上市公司。公司目前发行在外的普通 股为 10000万股

考试题库2022-08-02  51
问题 某公司是一家经营电子产品的上市公司。公司目前发行在外的普通 股为 10000万股，每股价格为 10元，没有负债。公司现在急需筹集资金 16000万元，用于投资液晶显示屏项目。有如下备选筹资方案：方案一：以目前股本 10000万股为基数，每 10股配 2股，配股价格为 8元 /股。方案二：按照目前市价公开增发股票 1600万股。假设上述各方案的发行费用均可忽略不计。要求：（ 1）如果要使方案一可行，企业应在盈利持续性、现金股利分配水平和拟配售股份数 量方面满足什么条件？假设该方案可行并且所有股东均参与配股，计算配股除权价格及每份股票配股权价值。（ 2）如果要使方案二可行，企业应在净资产收益率方面满足什么条件？应遵循的公开增发新股的定价原则是什么？
选项
答案
解析 （ 1）配股盈利持续性：最近 3个会计年度 连续盈利 (扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据 )现金股利分配水平：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的 30%拟配售股份数量：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%配股除权参考价 =(10+8×20%)/(1+20%)=9.67（元 /股）每份股票配股权价值 =(9.67-8)/5=0.33（元）（ 2）公开增发新股最近 3个会计年度加权平均净资产报酬率平均不低于 6% (扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产报酬率的计算依据 )公开增发新股的定价原则：“发行价格应不低于公告招股意向书前 20个交易日公司股票均价或前 1个交易日的均价”的原则确定增发价格。
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