2. 财务会计
  3. E企业2018年有关预算资料如下： (1)该企业2至7月份的销售收入分别为3

E企业2018年有关预算资料如下： (1)该企业2至7月份的销售收入分别为3

最全题库2022-08-02  31
问题 E企业2018年有关预算资料如下： (1)该企业2至7月份的销售收入分别为300 000元、400 000元、500 000元、600 000元、700 000元和800 000元。每月的销售收入中，当月收到现金60％，下月收到现金30％，下下月收到现金10％。 (2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。 (3)该企业4至6月份的制造费用分别为40 000元、45 000元和70 000元，其中包括非付现费用每月10 000元。4～6月份的销售费用分别为25 000元、30 000元和35 000元，每月的非付现销售费用均为5 000元。4～6月份的管理费用均为50 000元，其中非付现费用每月为20 000元。 (4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。 (5)该企业在现金不足时，向银行借款(借款为1000元的倍数)；在现金有多余时，归还银行借款(还款也为1000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％，每季末支付利息。 (6)该企业月末现金余额范围为6000至7000元。 要求： 编制2018年4至6月份现金预算(见下表，为简化计算，本题不考虑增值税)。
选项
答案
解析 根据题意分析可知： (1)当月经营现金收入=当月销售收入×60％+上月销售收入×30％+上上月销售收入×10％ (2)直接材料采购支出=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款      =本月采购额的50％+上月采购额的50％      =下月销售收入x60％x50％+本月销售收入x60％x50％      =下月销售收入x30％+本月销售收入x30％      =(本月销售收入+下月销售收入)x30％ 编制的现金预算如下：6月份借款的计算： 6000≤-35700+x-(58000×3％+38000×2％+x×1％)≤7000 6000≤-38200+0．99x≤7000 44646≤X≤45657 取1000元的倍数，则为45000。 因为四月初的借款58000在6月底支付利息，一共有三个月，所以利率应该是12％／12x3=3％； 五月初的借款38000在6月底支付利息，一共有2个月，所以利率应该是12％／12x2=2％； 六月初的借款45000在6月底支付利息，一共有1个月，所以利率应该是12％／12=1％。 这三笔借款发生的时间不同，所以利息计算的时间长度也是不一样的。因此，6月末支付的借款利息=58000×3％+38000×2％+45000×1％=2950(元)。
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