2. 财务会计
  3. 甲公司持有有价证券的年利率为5%，公司的最低现金持有量为2000元，现金回归线为

甲公司持有有价证券的年利率为5%，公司的最低现金持有量为2000元，现金回归线为

资格题库2022-08-02  72
问题 甲公司持有有价证券的年利率为5%，公司的最低现金持有量为2000元，现金回归线为8000元。根据确定最佳现金持有量的随机模式，下列说法正确的有（　）。A.如果公司现有现金19000元，则不需要进行现金与有价证券的转换 B.如果公司现有现金20000元，则不需要进行现金与有价证券的转换 C.如果公司现有现金3000元，则需要出售有价证券5000元 D.如果公司现有现金1000元，则需要出售有价证券7000元
选项 A.如果公司现有现金19000元，则不需要进行现金与有价证券的转换
B.如果公司现有现金20000元，则不需要进行现金与有价证券的转换
C.如果公司现有现金3000元，则需要出售有价证券5000元
D.如果公司现有现金1000元，则需要出售有价证券7000元
答案 AD
解析 H＝3R－2L＝3×8000－2×2000＝20000（元），公司现有现金19000元未达到现金持有量的上限，所以不需要进行现金与有价证券的转换，选项A的说法正确。如果公司现有现金20000元，正好达到上限，需要进行调整，使得现金余额达到回归线水平，即应购买有价证券20000－8000＝12000（元），选项B的说法不正确。如果公司现有现金3000元，介于上限和下限之间，所以不需要进行现金与有价证券的转换，选项C的说法不正确。如果公司现有现金1000元，低于下限，需要进行调整，使得现金余额达到回归线水平，即应出售有价证券8000－1000＝7000（元），选项D的说法正确。
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