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鸿达公司是一家上市公司,其股票在我国深圳证券交易所创业板上市交易,鸿达公司有关资
鸿达公司是一家上市公司,其股票在我国深圳证券交易所创业板上市交易,鸿达公司有关资
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2022-08-02
56
问题
鸿达公司是一家上市公司,其股票在我国深圳证券交易所创业板上市交易,鸿达公司有关资料如下:资料一:X是鸿达公司下设的一个利润中心,2019年X利润中心的营业收入为3000万元,变动成本为2000万元,该利 润中心负责人可控的固定成本为250万元。由该利润中心承担的但其负责人无法控制的固定成本为150万元。资料二:Y是鸿达公司下设的一个投资中心,年初已占用的投资额为10000万元,部门税前投资报酬率为15%,2020年年初有一个投资额为5000万元的投资机会,预计每年增加税前经营利润450万元,假设鸿达公司税前投资的必要报酬率为10%。资料三:2019年鸿达公司实现的净利润为2500万元,2019年12月31日鸿达公司股票每股市价为50元。鸿达公司2019年年末管理用资产负债表相关数据如表所示:
资料四:鸿达公司2020年拟筹资5000万元以满足投资的需要,鸿达公司2019年年末的资本结构即目标资本结构。资料五:2020年3月,鸿达公司制定的2019年度利润分配方案如下:(1)每10股发放现金股利1元;(2)每10股发放股票股利1股。发放股利时鸿达公司的股价为50元/股。要求:(1)计算X利润中心的部门边际贡献、部门可控边际贡献和部门税前经营利润,并指出以上哪个指标可以更好地评价X利润中心负责人的管理业绩。(2)①计算接受投资机会前Y投资中心的剩余收益;②计算接受投资机会后Y投资中心的剩余收益;③判断Y投资中心是否应接受新投资机会,为什么?(3)计算鸿达公司市盈率和市净率。(4)在剩余股利政策下,计算下列数据:①权益筹资数额;②每股现金股利。(5)计算发放股利后下列指标:①未分配利润;②股本;③资本公积。
选项
答案
解析
(1)部门边际贡献=3000-2000=1000(万元)
部门可控边际贡献=1000-250=750(万元)
部门税前经营利润=750-150=600(万元)
部门可控边际贡献可以更好地评价X利润中心负责人的管理业绩。
(2)①接受投资机会前剩余收益=10000×15%-10000×10%=500(万元)
②接受投资机会后剩余收益=(10000×15%+450)-(10000+5000)×10%=450(万元)
③Y投资中心不应该接受该投资机会,因为接受后会导致剩余收益下降。
(3)鸿达公司每股收益=2500/5000=0.5(元)
市盈率=50/0.5=100(倍)
每股净资产=20000/5000=4(元)
市净率=50/4=12.5(倍)
(4)①所需权益资本数额=5000×(20000/50000)=2000(万元)
②应发放的现金股利总额=2500-2000=500(万元)
每股现金股利=500/5000=0.1(元)
(5)因为该公司是在我国上市交易的公司,所以要按照我国的股票股利发放规定,按照股票面值来计算发放股票股利。
①未分配利润减少数=5000/10×1+5000/10×1=1000(万元)
发放股利后未分配利润=7500-1000=6500(万元)
②股本增加额=5000/10×1=500(万元)
发放股利后股本=5000+500=5500(万元)
③股票股利按面值发放,故不影响资本公积科目,所以发放股票股利后资本公积科目仍为2500万元。
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