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  3. 甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预

甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预

admin2022-08-02  41
问题 甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：（1）该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。（2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。（3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。（4）采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。（5）直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。（6）付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。（7）每季度发生并支付销售和管理费用100万元。（8）全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。（9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。（10）期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。
选项
答案
解析 【解析】 二季度：余缺额+借款-借款利息=期末余额 -857+借款-借款×8％／4≥10 借款≥884．69（万元），取5万元整数倍：885万元 三季度：余缺额-还款-借款利息≥10 620．3-还款-885×2％≥10 还款≤592．6（万元），取5万元整数倍：590万元 四季度：余缺额-还款-借款利息≥10 272．6-还款-（885-590）×2％≥10 还款≤256．7（万元），取5万元整数倍：255万元 全年现金多余或不足=期初现金余额+本年现金收入合计-本年现金支出合计=15+4050-4052=13（万元）。 【提示】计算现金多余或不足的全年合计数时，不能各期相加计算。因为期初现金余额会在本季度使用，下季度初会形成新的期初现金余额，而不是累计存在的。所以现金多余或不足的全年合计数就不能各期相加计算。
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