2. 财务会计
  3. A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2

A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2

题库2022-08-02  61
问题 A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2019年11月30日资产负债表如下：(2)销售收入预计：2019年11月200万元，12月220万元；2020年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的70％在前一个月购入，销售商品的30％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75％。 (7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。 要求：计算下列各项的12月份预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款； (2)计算预计资产负债表中现金余额、应收账款账面价值、应付账款、存货项目的期末余额； (3)本月税前利润。
选项
答案
解析 (1)
①销售收回的现金=220×60％+200×38％=208(万元)
②进货支付的现金=200×75％×30％+220×75％×70％=160．5(万元)
③期初现金余额：22万元
+现金收入：208万元
-现金支出：
购货 160．5万元
资本支出 60万元
管理费用 26．5万元
利息 120×10％=12万元
还长期借款 120万元
余缺：-149万元
借款：154万元
因为企业要保留最低现金余额5万元，故本月应借款154万元。

(2)
①现金期末余额=-149+154=5(万元)
②应收账款期末账面价值=220×38％=83．6(万元)
③应付账款期末余额=230×75％×70％+220×75％×30％=170．25(万元)
④存货期末余额=132+170．25-220×75％=137．25(万元)

(3)本月税前利润=220-220×75％-(216／12+26．5)-120×10％／12-220×2％-154×10％／12=3．82(万元)
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