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财务会计
某企业有1000万资金缺口,财务经理与多家金融机构洽谈的方案如下: 方案一,贷
某企业有1000万资金缺口,财务经理与多家金融机构洽谈的方案如下: 方案一,贷
练习题库
2022-08-02
33
问题
某企业有1000万资金缺口,财务经理与多家金融机构洽谈的方案如下:方案一,贷款5年期,每半年付息40万元,到期还本;方案二,贷款5年期,每年年末付250万元;方案三,贷款5年期,每年年末付息80万元,到期还本,银行要求10%的补偿性余额,补偿性余额有3%的存款利息,每年年末支付。要求:计算各方案的有效年利率,并判断企业应当选择哪个借款方案?
选项
答案
解析
方案一:半年利率i=4%
有效年利率=(1+4%)2-1=8.16%
1000=40×(P/A,i,10)+1000×(P/F,i,10)
方案二:1000=250×(P/A,i,5)
(P/A,i,5)=4
(P/A,7%,5)=4.1002
(P/A,8%,5)=3.9927
(i-7%)/(8%-7%)=(4-4.1002)/(3.9927-4.1002)
有效年利率i=7.93%
方案三:补偿性余额=1000×10%=100(万元)
实际借款额=1000-100=900(万元)
每年净利息支出=80-100×3%=77(万元)
年利率=77/900=8.56%
有效年利率i=8.56%
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注会财务成本管理题库注册会计师分类
注会财务成本管理
注册会计师
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