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甲已知：某公司20×1年营业收入为40000万元，税后净利2000万元，发放了股

考试题库2022-08-02  23
问题 甲已知：某公司20×1年营业收入为40000万元，税后净利2000万元，发放了股利1000万元，20×1年12月31日的资产负债表（简表）如下（单位：万元）：假设货币资金均为经营资产；应付账款为经营负债（其他均为金融负债）。预计该公司20×2年销售增长30%，营业净利率提高10%，股利支付率保持不变。要求：预测该公司在不保留金融资产的情况下的外部融资需求额。
选项
答案
解析 　　经营资产销售百分比＝（20000－2000）/40000＝45%
　　经营负债的销售百分比＝3000/40000＝7.5%
　　营业额增加＝40000×30%＝12000（万元）
　　融资总需求＝（45%－7.5%）×12000＝4500（万元）　
　　可动用金融资产＝20×1年金融资产＝1000+1000＝2000万元
　　20×1年股利支付率＝1000/2000＝50%
　　20×1年营业净利率＝2000/40000＝5%
　　20×2年预计营业净利率＝5%×（1+10%）＝5.5%
　　留存收益增加＝40000×（1+30%）×5.5%×（1－50%）＝1430（万元）
　　外部融资额＝4500－2000－1430＝1070（万元）
　　【方法二】
　　基期净经营资产＝（20000－1000－1000）－3000＝15000（万元）
　　融资总需求＝净经营资产增加＝15000×30%＝4500（万元）
　　可动用金融资产＝20×1年金融资产＝1000+1000＝2000（万元）
　　20×1年股利支付率＝1000/2000＝50%
　　20×1年营业净利率＝2000/40000＝5%
　　20×2年预计营业净利率＝5%×（1+10%）＝5.5%
　　留存收益增加
　　＝40000×（1+30%）×5.5%×（1－50%）＝1430（万元）
　　外部融资额＝4500－2000－1430＝1070（万元）
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