2. 财务会计
  3. 某航空公司为增值税一般纳税人，2022年1月取得的含税收入包括航空培训收入57.

某航空公司为增值税一般纳税人，2022年1月取得的含税收入包括航空培训收入57.

资格题库2022-08-02  77
问题 某航空公司为增值税一般纳税人，2022年1月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196.2万元、干租业务收入237.3万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（   ）。A.航空培训收入的销项税额5.72万元B.航空摄影收入的销项税额12.6万元C.湿租业务收入的销项税额16.2万元D.干租业务收入的销项税额27.3万元
选项 A.航空培训收入的销项税额5.72万元
B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C.湿租业务收入的销项税额16.2万元
D.干租业务收入的销项税额27.3万元
答案 BCD
解析 航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为6％；湿租业务属于交通运输服务，税率为9％；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为13％。
选项A，航空培训的销项＝57.72÷（1＋6％）×6％＝3.27（万元）
选项B，航空摄影的销项＝222.6÷（1＋6％）×6％＝12.6（万元）
选项C，湿租业务的销项＝196.2÷（1＋9％）×9％＝16.2（万元）
选项D，干租业务的销项＝237.3÷（1＋13％）×13％＝27.3（万元）
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