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财务会计
某商业企业系增值税一般纳税人,2022年3月为甲公司(一般纳税人)代销食用盐,取
某商业企业系增值税一般纳税人,2022年3月为甲公司(一般纳税人)代销食用盐,取
题库
2022-08-02
67
问题
某商业企业系增值税一般纳税人,2022年3月为甲公司(一般纳税人)代销食用盐,取得零售收入23000元;当月和甲公司结账,支付给甲公司15000元(含税),取得增值税专用发票。另向甲公司收取结算款5%的返还收入。则该企业3月份应缴纳增值税额( )元。A.1006.64B.722.48C.1899.08D.660.55
选项
A.1006.64
B.722.48
C.1899.08
D.660.55
答案
B
解析
“返利”,是因为商业企业要通过向供应商收取一定的与商品销售量、销售额挂钩的经济利益返 还作为补偿,此时商业企业需要冲减进项税。当期应冲减增值税进项税额=当期取得的返还收入/(1+所购 货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。该企业3月份应纳增值税额=23000/(1+9%)×9%- [15000/(1+9%)×9%-15000×5%/(1+9%)×9%]=722.48(元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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