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某企业(一般纳税人)2021年6月将2019年5月购入的一栋办公楼(已抵扣进项税
某企业(一般纳税人)2021年6月将2019年5月购入的一栋办公楼(已抵扣进项税
考试题库
2022-08-02
91
问题
某企业(一般纳税人)2021年6月将2019年5月购入的一栋办公楼(已抵扣进项税额654万元)改为职工的集体宿舍,该不动产的净值率为91%。则该企业6月份进项税转出额是( )万元。A.654B.392.4C.58.86D.595.14
选项
A.654
B.392.4
C.58.86
D.595.14
答案
D
解析
已抵扣进项税额的不动产,发生不得抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得 抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率=654×91%=595.14(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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