2. 财务会计
  3. 某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2021年12

某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2021年12

最全题库2022-08-02  25
问题 某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2021年12月1日～12月31日购进100吨农产品，用于直接对外销售。当期销售50吨，损耗率为5%，农产品平均购买单价为4000元/吨。当期可以抵扣的进项税额是（   ）元。A.19138.76B.18947.37C.17382.91D.21052.63
选项 A.19138.76
B.18947.37
C.17382.91
D.21052.63
答案 C
解析 当期可以抵扣的进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×9%÷（1+9%） =50÷（1-5%）×4000×9%÷（1+9%）=17382.91（元）。
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