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某电梯生产公司为增值税一般纳税人，2022年1月购进生产用原材料，取得的增值税专

练习题库2022-08-02  24
问题 某电梯生产公司为增值税一般纳税人，2022年1月购进生产用原材料，取得的增值税专用发票注明增值税62.4万元（全部用于一般计税方法计税项目）；当月销售5部自产电梯并开具普通发票，取得含税销售额621.5万元、安装费25.75万元（安装业务选择按照简易计税方法计税）；当月为以前安装过的电梯提供维护保养服务，取得含税保养费10.6万元。该公司1月应缴纳的增值税为（   ）万元。A.63B.11.16C.11.7D.10.45
选项 A.63
B.11.16
C.11.7
D.10.45
答案 D
解析 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易 计税方法计税。对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”征收增值税。该公 司1月应缴纳的增值税=［621.5/（1+13%）×13%+10.6/（1+6%）×6%］-62.4+25.75/（1+3%）×3%=10.45 （万元）。
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