某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2022年2

练习题库2022-08-02  48

问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2022年2月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得专票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得专票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税(   )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)A.0B.15.89C.23.8D.39.69

选项 A.0
B.15.89
C.23.8
D.39.69

答案 C

解析 不得免征和抵扣税额=70×6.3×(9%-9%)=0
应纳增值税=436÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.8
当期免抵退税额=70×6.3×9%=39.69(如果题目问免抵退税额,选D)
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额=23.8(万元)
当期的免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=39.69-23.8=15.89
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