2. 财务会计
  3. 某公司为增值税一般纳税人，2021年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票

某公司为增值税一般纳税人，2021年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票

免费题库2022-08-02  69
问题 某公司为增值税一般纳税人，2021年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，民航发展基金合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（   ）元。A.753B.732C.700D.630
选项 A.753B.732
C.700D.630
答案 A
解析 火车票和机票允许抵扣进项税
＝（3815＋4905）÷（1＋9%）×9%＝720（元）；
境外机票不允许抵扣进项税；
汽车票允许抵扣进项税＝412÷（1＋3%）×3%＝12（元）；
住宿费允许抵扣进项税＝700×3%＝21（元）；
餐费不允许抵扣进项税。
则当月允许抵扣的进项税＝720＋12＋21＝753（元）。
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