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财务会计
某公司为增值税一般纳税人,2021年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票
某公司为增值税一般纳税人,2021年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票
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2022-08-02
34
问题
某公司为增值税一般纳税人,2021年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票金额合计3815元;境内机票行程单票款合计4905元,民航发展基金合计100元;境外机票行程单金额合计12304元;注明员工身份证号的汽车票合计412元;住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元;餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为( )元。A.753B.732C.700D.630
选项
A.753B.732
C.700D.630
答案
A
解析
火车票和机票允许抵扣进项税
=(3815+4905)÷(1+9%)×9%=720(元);
境外机票不允许抵扣进项税;
汽车票允许抵扣进项税=412÷(1+3%)×3%=12(元);
住宿费允许抵扣进项税=700×3%=21(元);
餐费不允许抵扣进项税。
则当月允许抵扣的进项税=720+12+21=753(元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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