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某房地产开发公司为增值税一般纳税人，销售自行开发的房地产项目，2021年11月采

admin2022-08-02  77
问题 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，销售自行开发的房地产项目，2021年11月采用直接收款方式销售可直接办理入住的商品房，含税房款58650万元，已开具增值税普通发票，销售建筑面积为24500平方米；该项目可供销售建筑面积为35000平方米，该项目支付土地出让金60000万元，已取得符合规定的有效凭证。计算该公司当月应缴纳的销项税额是（   ）万元。A.4842.66B.2792.85C.1374.77D.788.57
选项 A.4842.66
B.2792.85
C.1374.77
D.788.57
答案 C
解析 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）当期允许扣除的土地价款= （当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款销项税额=（58650- 60000×24500÷35000）÷（1+9%）×9%=1374.77（万元）
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