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某企业(一般纳税人)因伪造出口票据行为被税务机关停止了出口退税权,同时被查出该企
某企业(一般纳税人)因伪造出口票据行为被税务机关停止了出口退税权,同时被查出该企
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2022-08-02
44
问题
某企业(一般纳税人)因伪造出口票据行为被税务机关停止了出口退税权,同时被查出该企业曾有一批FOB为50万美元的一般贸易货物(汇率1:6.85)已在账面作免抵退税和相关进项税转出处理。已知该批货物的征税率为13%,退税率为10%,则该企业应补缴的增值税是( )万元。A.39.4B.34.24C.29.12D.5.15
选项
A.39.4
B.34.24
C.29.12
D.5.15
答案
C
解析
该企业此笔业务视同内销货物计算销项税额=50×6.85÷(1+13%)×13%=39.4(万元)已按征退 税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的,相应的税额应转回进项税额。 可抵扣的进项税额=50×6.85×(13%-10%)=10.28(万元) 应补缴的增值税=39.4-10.28=29.12(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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