2. 财务会计
  3. 某企业（一般纳税人）因伪造出口票据行为被税务机关停止了出口退税权，同时被查出该企

某企业（一般纳税人）因伪造出口票据行为被税务机关停止了出口退税权，同时被查出该企

最全题库2022-08-02  53
问题 某企业（一般纳税人）因伪造出口票据行为被税务机关停止了出口退税权，同时被查出该企业曾有一批FOB为50万美元的一般贸易货物（汇率1：6.85）已在账面作免抵退税和相关进项税转出处理。已知该批货物的征税率为13%，退税率为10%，则该企业应补缴的增值税是（   ）万元。A.39.4B.34.24C.29.12D.5.15
选项 A.39.4
B.34.24
C.29.12
D.5.15
答案 C
解析 该企业此笔业务视同内销货物计算销项税额=50×6.85÷（1+13%）×13%=39.4（万元）已按征退 税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。 可抵扣的进项税额=50×6.85×（13%-10%）=10.28（万元） 应补缴的增值税=39.4-10.28=29.12（万元）。
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