某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增

资格题库2022-08-02 39

问题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2021年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.116.24B.136.00C.110.73D.145.95

选项 A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95

答案 C

解析啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额＝800×13%＋58.5÷（1＋13%）×13%＝110.73（万元）。

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注会税法

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