某啤酒厂为增值税一般纳税人,2021年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增

资格题库2022-08-02  33

问题 某啤酒厂为增值税一般纳税人,2021年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2021年8月该啤酒厂增值税销项税额为(   )万元。A.116.24B.136.00C.110.73D.145.95

选项 A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95

答案 C

解析 啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×13%+58.5÷(1+13%)×13%=110.73(万元)。
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