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某企业(增值税一般纳税人)2022年2月生产货物用于销售,取得不含税销售收入10
某企业(增值税一般纳税人)2022年2月生产货物用于销售,取得不含税销售收入10
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2022-08-02
73
问题
某企业(增值税一般纳税人)2022年2月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器,取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元,该机器既用于生产货物,又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车,取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为( )元。A.13000B.9800C.0D.7200
选项
A.13000
B.9800
C.0
D.7200
答案
D
解析
纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增 值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。购置的乘用车专用于集体福利,进项 税额不得抵扣。该企业本月准予抵扣的进项税额=3200+20000×13%=5800(元);则该企业本月应纳增值税=100000× 13%-5800=7200(元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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