2. 财务会计
  3. 某公司2020年、2021年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年

某公司2020年、2021年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年

免费题库2022-08-02  99
问题 某公司2020年、2021年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年无其他纳税调整事项，则该公司2021年应纳税所得额是（   ）万元。A.3640B.3480C.3500D.520
选项 A.3640
B.3480
C.3500
D.520
答案 B
解析 2020年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240（万元），超过限额的部分=400-240=160（万元），准予结转以后3个纳税年度内扣除；2021年公益性捐赠的税前扣除限额=3500×12%=420（万元），先扣除2020年结转的160万元公益性捐赠之后（调减应纳税所得额160万元），剩余扣除限额=420-160=260（万元），2021年发生的公益性捐赠支出中，用于目标脱贫地区的捐赠支出100万元，可以直接在税前据实扣除，剩余的400万元大于限额260万元，当年只能扣260万元，纳税调增140万元，则结转以后年度扣除的捐赠支出为140万元。2021年的应纳税所得额=3500-160+140=3480（万元）。
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