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财务会计
某小型企业(非制造业)2021年全年发生管理费用700万元,其中符合条件的新技术
某小型企业(非制造业)2021年全年发生管理费用700万元,其中符合条件的新技术
资格题库
2022-08-02
46
问题
某小型企业(非制造业)2021年全年发生管理费用700万元,其中符合条件的新技术研究开发费用90万元,企业当年新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额是( )。A.调减应纳税所得额45万元B.调减应纳税所得额67.5万元C.调减应纳税所得额135万元D.调减应纳税所得额157.5万元
选项
A.调减应纳税所得额45万元
B.调减应纳税所得额67.5万元
C.调减应纳税所得额135万元
D.调减应纳税所得额157.5万元
答案
B
解析
除制造业外的企业研究开发费,自2018年至2023年12月31日,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。新技术研发费应调减应纳税所得额=90×75%=67.5(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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