2. 财务会计
  3. 某小型企业（非制造业）2021年全年发生管理费用700万元，其中符合条件的新技术

某小型企业（非制造业）2021年全年发生管理费用700万元，其中符合条件的新技术

资格题库2022-08-02  39
问题 某小型企业（非制造业）2021年全年发生管理费用700万元，其中符合条件的新技术研究开发费用90万元，企业当年新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额是（   ）。A.调减应纳税所得额45万元B.调减应纳税所得额67.5万元C.调减应纳税所得额135万元D.调减应纳税所得额157.5万元
选项 A.调减应纳税所得额45万元
B.调减应纳税所得额67.5万元
C.调减应纳税所得额135万元
D.调减应纳税所得额157.5万元
答案 B
解析 除制造业外的企业研究开发费，自2018年至2023年12月31日，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。新技术研发费应调减应纳税所得额＝90×75％＝67.5（万元）。
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