2. 财务会计
  3. 外国甲公司2021年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一

外国甲公司2021年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一

免费题库2022-08-02  72
问题 外国甲公司2021年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：（1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税）所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。（2）1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。（3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。（4）9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。要求（1）：计算甲公司应缴纳的增值税。要求（2）：计算甲公司应缴纳的企业所得税。（核定的利润率为15％）要求（3）：甲公司是否需要缴纳附加税费？说明理由。
选项
答案
解析 （1）600÷（1＋6％）×6％＝33.96（万元）。
（2）甲公司应缴纳的企业所得税＝600÷（1＋6％）×15％×25％＝21.23（万元）。
（3）需要缴纳附加税费。常设机构在境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税，征收城市维护建设税。
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