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财务会计
某居民企业2021年境内应纳税所得额400万元,其在境外设立的非独立纳税分支机构
某居民企业2021年境内应纳税所得额400万元,其在境外设立的非独立纳税分支机构
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2022-08-02
40
问题
某居民企业2021年境内应纳税所得额400万元,其在境外设立的非独立纳税分支机构发生亏损700万元,则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为( )。A.0万元B.300万元C.400万元D.700万元
选项
A.0万元
B.300万元
C.400万元
D.700万元
答案
C
解析
该居民企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后为-300万,则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的为实际亏损额300万,应按规定的期限进行亏损弥补,未超过企业盈利额部分的非实际亏损额400万元可无限期向后结转弥补。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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