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财务会计
某软件生产企业(一般纳税人),2022年2月销售自产的软件产品,取得不含税销售收
某软件生产企业(一般纳税人),2022年2月销售自产的软件产品,取得不含税销售收
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2022-08-02
26
问题
某软件生产企业(一般纳税人),2022年2月销售自产的软件产品,取得不含税销售收入300万元,当月购进材料,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明不含税金额75万元,则该企业当月实际应缴纳的增值税是( )万元。A.29.25B.5.85C.9D.9.75
选项
A.29.25
B.5.85
C.9
D.9.75
答案
C
解析
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超 过3%的部分实行即征即退政策。当月应纳增值税=300×13%-75×13%=39-9.75=29.25(万元),实际税负 =29.25÷300=9.75%,实际应缴纳的增值税=300×3%=9(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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