2. 财务会计
  3. 居民个人张某为独生子女，父母均已年满60周岁，张某的儿子就读于某小学。2020年

居民个人张某为独生子女，父母均已年满60周岁，张某的儿子就读于某小学。2020年

题库2022-08-02  8
问题 居民个人张某为独生子女，父母均已年满60周岁，张某的儿子就读于某小学。2020年张某收入及部分支出如下:（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷3000元。（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）按月换算后的综合所得税率表（部分）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算2020年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。（2）计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。（3）计算张某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。（4）计算张某取得的2020年综合所得应缴纳的个人所得税额。（5）计算张某就2020年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
选项
答案
解析 （1）
2020年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额＝（10000×12工资-5000×12基本费用扣除-2000×12赡养老人专项附加扣除-1000×12子女教育专项附加扣除-1000×12住房贷款利息专项附加扣除）×3%-330＝30（元）
（2）
将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速
算扣除数。
60000÷12＝5000（元），税率为10%，速算扣除数为210元。
年终奖应纳个人所得税＝60000×10%-210＝5790（元）
（3）
劳务报酬预扣预缴个人所得税＝20000×（1-20%）×20%＝3200（元）
（4）
综合所得应纳税额＝[10000×12工资收入额+20000×（1-20%）劳务报酬收入额-5000×12基本费用扣除-2000×12
赡养老人专项附加扣除-1000×12子女教育专项附加扣除-1000×12住房贷款利息专项附加扣除]×3%＝840（元）
（5）
张某应申请的退税额＝330+30+3200-840＝2720（元）
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