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居民个人李某任职于境内甲公司,2020年9月开始攻读工商管理硕士,2021年12
居民个人李某任职于境内甲公司,2020年9月开始攻读工商管理硕士,2021年12
题库
2022-08-02
78
问题
居民个人李某任职于境内甲公司,2020年9月开始攻读工商管理硕士,2021年12月取得CPA证书。2021年李某的收入与部分支出情况如下:(1)甲公司按规定标准为李某办理企业年金并缴费200元/月。(2)每月工资10000元,含按国家标准缴纳的“三险一金”1500元、按规定缴纳的企业年金500元。(3)11月取得兼职收入8000元。(其他相关资料:李某上年度月平均工资为10000元,李某工作所在地上一年度职工月平均工资为3500元;李某已向单位报送其专项附加扣除信息)要求:根据上述资料,计算回答下列问题。(1)甲公司为李某缴纳的企业年金是否应当缴纳个人所得税,简述理由。(2)李某自行缴纳的企业年金支出能否在个人所得税前全额扣除,简述理由。(3)计算李某兼职收入应预扣预缴的个人所得税。(4)计算李某2021年取得的工资共预扣预缴的个人所得税。(5)计算李某2021年综合所得应缴纳的个人所得税。
选项
答案
解析
(1)不需要缴纳。理由:企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。
(2)不能。理由:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。每月只能扣除=10000×4%=400(元)。
(3)李某兼职收入应预扣预缴的个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元)。
(4)李某2021年取得的工资共预扣预缴的个人所得税=(10000×12-5000×12-1500×12-400×12-400×12-3600)×3%=864(元)
(5)李某2021年综合所得应缴纳的个人所得税=[10000×12+8000×(1-20%)-5000×12-1500×12-400×12-400×12-3600]×3%=1056(元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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