2. 财务会计
  3. 某居民企业2020年度利润总额1000万元，有一笔符合条件的公益性捐赠支出130

某居民企业2020年度利润总额1000万元，有一笔符合条件的公益性捐赠支出130

admin2022-08-02  36
问题 某居民企业2020年度利润总额1000万元，有一笔符合条件的公益性捐赠支出130万元，无其他纳税调整事项。2021年实现利润总额1100万元，发生符合条件的公益性捐赠支出200万元，则2021年结转至以后年度扣除的捐赠额是（   ）万元。A.68B.78C.88D.18
选项 A.68
B.78
C.88
D.18
答案 B
解析 2020年捐赠扣除限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠额130万元，当年需纳税调增10万元，准予在以后三年内结转扣除；2021年捐赠扣除限额=1100×12%=132（万元），实际捐赠200万元，本年应先扣除上年结转的10万元，再扣除本年发生的捐赠额，132-10=122（万元），因此结转以后年度扣除的捐赠额=200-122=78（万元）。
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