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某居民企业2020年度利润总额1000万元,有一笔符合条件的公益性捐赠支出130
某居民企业2020年度利润总额1000万元,有一笔符合条件的公益性捐赠支出130
admin
2022-08-02
72
问题
某居民企业2020年度利润总额1000万元,有一笔符合条件的公益性捐赠支出130万元,无其他纳税调整事项。2021年实现利润总额1100万元,发生符合条件的公益性捐赠支出200万元,则2021年结转至以后年度扣除的捐赠额是( )万元。A.68B.78C.88D.18
选项
A.68
B.78
C.88
D.18
答案
B
解析
2020年捐赠扣除限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠额130万元,当年需纳税调增10万元,准予在以后三年内结转扣除;2021年捐赠扣除限额=1100×12%=132(万元),实际捐赠200万元,本年应先扣除上年结转的10万元,再扣除本年发生的捐赠额,132-10=122(万元),因此结转以后年度扣除的捐赠额=200-122=78(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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