2. 财务会计
  3. 2021年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成

2021年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成

免费题库2022-08-02  73
问题 2021年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2020年度经核定结转的亏损额30万元。2021年度该企业应缴纳企业所得税是（   ）万元。（企业所得税税率为25％）A.47.5B.53.4C.53.6D.54.3
选项 A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
答案 B
解析 会计利润＝5000＋80－4100－700－60＝220（万元）。公益性捐赠扣除限额＝220×12％＝26.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。
应纳企业所得税＝（220＋50－26.4－30）×25％＝53.4（万元）。
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