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财务会计
2021年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成
2021年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成
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2022-08-02
82
问题
2021年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2020年度经核定结转的亏损额30万元。2021年度该企业应缴纳企业所得税是( )万元。(企业所得税税率为25%)A.47.5B.53.4C.53.6D.54.3
选项
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
答案
B
解析
会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)。公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元),税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。
应纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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