2. 财务会计
  3. 某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发

某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发

最全题库2022-08-02  60
问题 某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会经费收入专用收据，实际发生职工教育经费30万元，上年未扣除结转至本年扣除的职工教育经费5万元，该企业在计算2021年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（   ）万元。A.6B.5C.1D.11
选项 A.6
B.5
C.1
D.11
答案 C
解析 职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际拨缴14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），当年实际发生30万元，可以据实扣除，并且上年未扣除结转至本年的职工教育经费5万元可以在本年扣除，纳税调减5万元。合计应调增的应纳税所得额=2+4-5=1（万元）。
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