境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入

admin2022-08-02 55

问题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A.86B.104C.122D.98

选项 A.86
B.104
C.122
D.98

答案 A

解析股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税＝800×10%＋（180－120）×10%＝86（万元）。

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注会税法

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