税务机关实施特别纳税调查,应当重点关注的企业具有的风险特征包括( )。A.关

admin2022-08-02  46

问题 税务机关实施特别纳税调查,应当重点关注的企业具有的风险特征包括(   )。A.关联交易金额较大或者类型较多B.利润水平与其所承担的功能风险不相匹配C.从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准D.由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负高于12.5%的国家(地区)的企业,并且由于合理的经营需要而对利润减少分配

选项 A.关联交易金额较大或者类型较多
B.利润水平与其所承担的功能风险不相匹配
C.从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准
D.由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负高于12.5%的国家(地区)的企业,并且由于合理的经营需要而对利润减少分配

答案 ABC

解析 税务机关实施特别纳税调查,应当重点关注具有以下风险特征的企业:
(1)关联交易金额较大或者类型较多。
(2)存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利。
(3)低于同行业利润水平。
(4)利润水平与其所承担的功能风险不相匹配,或者分享的收益与分摊的成本不相配比。
(5)与低税国家(地区)关联方发生关联交易。
(6)未按照规定进行关联申报或者准备同期资料。
(7)从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准。
(8)由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配。
(9)实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或者安排。
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