（2016年真题）某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供

考试题库2022-08-02 39

问题（2016年真题）某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。A.13.6B.14.45C.15.3D.12.75

选项 A.13.6
B.14.45
C.15.3
D.12.75

答案 B

解析未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15％核定限售股原值及合理税费。
应纳所得税额＝68×（1－15％）×25％＝14.45（万元）

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注会税法

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