某居民企业2021年度境内应纳税所得额为1200万元，设立在甲国的分公司就其境外

考试题库2022-08-02 51

问题某居民企业2021年度境内应纳税所得额为1200万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为20%，该居民企业2021年企业所得税应纳税所得额是（）万元。A.1200B.1260C.1320D.1500

选项 A.1200
B.1260
C.1320
D.1500

答案 D

解析甲国企业取得的境外所得＝60÷20%＝300（万元）；该居民企业2021年企业所得税应纳税所得额＝1200＋300＝1500（万元）。

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注会税法

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