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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月外购一批材料，取得的增值税专用发票注明价

甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月外购一批材料，取得的增值税专用发票注明价

考试题库2022-08-02  10
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月外购一批材料，取得的增值税专用发票注明价款30万元、税额3.9万元；将该批材料运往乙企业委托其加工一批鞭炮焰火，取得小规模纳税人运输公司的增值税专用发票注明运费1万元，取得乙企业增值税专用发票注明加工费2万元。假定乙企业无同类产品对外销售，则当月应代收代缴的消费税为（   ）万元。（鞭炮焰火消费税税率为15％）A.5.29B.5.47C.5.64D.5.82
选项 A.5.29
B.5.47
C.5.64
D.5.82
答案 D
解析 鞭炮焰火委托加工环节，应代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率，其中，组价＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）。乙企业当月应代收代缴的消费税＝（30＋1＋2）÷（1－15％）×15％＝5.82（万元）。
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