2. 财务会计
  3. 甲企业（一般纳税人），2022年2月委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料的成

甲企业（一般纳税人），2022年2月委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料的成

最全题库2022-08-02  30
问题 甲企业（一般纳税人），2022年2月委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料的成本30万元，支付乙企业加工费2万元（含增值税），乙企业按照同类烟丝销售价格65万元（不含增值税）代收代缴甲企业消费税19.5万元。甲企业将加工收回的烟丝的70%平价销售给丙卷烟厂，25%以55万（含增值税）的价格销售给丁卷烟厂；另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业上述行为应缴纳的消费税（   ）万元。（烟丝消费税税率为30%）A.8.74B.14.6C.9.73D.0.99
选项 A.8.74
B.14.6
C.9.73
D.0.99
答案 C
解析 甲企业委托加工收回的烟丝70%的部分不需要缴纳消费税，25%的部分高于原计税价格，应当缴纳 消费税，但可以扣除已代收代缴的消费税；5%的部分不涉及消费税，只涉及增值税进项税转出。甲企业当 月应纳的消费税=55÷（1+13%）×30%-65×25%×30%=9.73（万元）。
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