甲企业是国家重点扶持的高新技术企业(境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件

最全题库2022-08-02  55

问题 甲企业是国家重点扶持的高新技术企业(境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件),2021年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是(   )万元。A.77.5B.75C.127.5D.172.5

选项 A.77.5
B.75
C.127.5
D.172.5

答案 B

解析 境外 A国的抵免限额=(500+50)×15%×50÷(500+50)=7.5(万元)
或者境外A国的抵免限额=50×15%=7.5(万元)
在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),大于抵免限额,不需要补税。
企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15%=75(万元)
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