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（2016年真题）其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所

考试题库2022-08-02  36
问题 （2016年真题）其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％；甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购均未取得专票。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：（1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。（2）1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。（3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。（4）9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。（5）9月4日，乙公司向甲公司全额付款。问题（1）：回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。问题（2）：回答甲公司申报办理注销税务登记的期限。问题（3）：计算甲公司应缴纳的企业所得税。问题（4）：计算甲公司应缴纳的增值税。问题（5）：计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
选项
答案
解析 （1）甲公司申请办理税务登记手续的期限为合同签订之日起30日内。
（2）甲公司申报办理注销税务登记的期限为项目完工后15日内。
（3）甲公司应纳企业所得税＝600÷（1＋6％）×15％×25％＝21.23（万元）
（4）甲公司应纳增值税＝600÷（1＋6％）×6％＝33.96（万元）
（5）甲公司应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加＝33.96×（7％＋3％＋2％）＝4.08（万元）
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