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（2014年真题）某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2021年

admin2022-08-02  34
问题 （2014年真题）某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2021年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国内运输收入748万元；取得国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（   ）。A.货物保管收入的销项税额2.28万元B.装卸搬运收入的销项税额8.05万元C.国际运输收入的销项税额29.33万元D.国内运输收入的销项税额61.76万元
选项 A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额8.05万元
C.国际运输收入的销项税额29.33万元
D.国内运输收入的销项税额61.76万元
答案 AD
解析 货物保管收入和装卸搬运收入按照“现代服务——物流辅助服务”计算增值税。选项 A：货物保管 收入的销项税额=40.28÷（1+6%）×6%=2.28（万元）；选项 B：装卸搬运收入的销项税额=97.52÷（1+6%）× 6%=5.52（万元）；选项 C：国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额；选项 D：国内运输收入应按“交通 运输服务”计算增值税，销项税额=748÷（1+9%）×9%=61.76（万元）。
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