某企业2021年12月盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117

考试题库2022-08-02  31

问题 某企业2021年12月盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少45020元(包括运费成本520元),运输取得运输业增值税专用发票;由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失上月购进未使用的设备一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。则该企业进项税转出额为(   )元。A.5500B.4500C.5660.52D.5175.90

选项 A.5500
B.4500
C.5660.52
D.5175.90

答案 D

解析 进项税额转出=(45020-520)÷(1-9%)×9%+520×9%+5600×13%=5175.90(元)
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