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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2022年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款

甲企业为增值税一般纳税人，2022年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款

题库2022-08-02  38
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2022年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元，将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为（   ）万元。A.2.62B.2.67C.2.79D.2.89
选项 A.2.62
B.2.67
C.2.79
D.2.89
答案 D
解析 木制一次性筷子从价计征消费税，委托加工环节，应代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率，其中，组价＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）。乙企业当月应代收代缴的消费税＝（50＋5）÷（1－5％）×5％＝2.89（万元）
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