2. 财务会计
  3. 某工厂系增值税小规模纳税人，2022年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销

某工厂系增值税小规模纳税人，2022年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销

考试题库2022-08-02  96
问题 某工厂系增值税小规模纳税人，2022年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额10.24万元（未放弃减税权），已知该设备于2018年1月购入时的不含税价款为10万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额3.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（   ）万元。A.0B.0.29C.0.24D.1.20
选项 A.0
B.0.29
C.0.24
D.1.20
答案 B
解析 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税权的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×2%。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外 的物品，应按3%的征收率征收增值税。该工厂应纳增值税=10.24/（1+3%）×2%+3.2/（1+3%）×3%=0.29 （万元）。
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