某工厂系增值税小规模纳税人,2022年1月份销售自己使用过的设备一台,取得含税销

考试题库2022-08-02  48

问题 某工厂系增值税小规模纳税人,2022年1月份销售自己使用过的设备一台,取得含税销售额10.24万元(未放弃减税权),已知该设备于2018年1月购入时的不含税价款为10万元,已计提折旧2.8万元;另销售自己使用过的包装物,取得含税销售额3.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为(   )万元。A.0B.0.29C.0.24D.1.20

选项 A.0
B.0.29
C.0.24
D.1.20

答案 B

解析 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税权的,按下列公式确定销售额和应纳税额: 销售额=含税销售额/(1+3%),应纳税额=销售额×2%。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外 的物品,应按3%的征收率征收增值税。该工厂应纳增值税=10.24/(1+3%)×2%+3.2/(1+3%)×3%=0.29 (万元)。
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