某酒厂为增值税一般纳税人，2021年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票

资格题库2022-08-02 95

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2021年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A.13890.60B.10998.23C.12910.34D.13600

选项 A.13890.60
B.10998.23
C.12910.34
D.13600

答案 B

解析对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额＝（93600+2000）÷（1+13%）×13%＝10998.23（元）

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注会税法

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