2. 财务会计
  3. 2021年某居民企业收入总额为3000万元（其中国债利息收入400万元，符合条件

2021年某居民企业收入总额为3000万元（其中国债利息收入400万元，符合条件

资格题库2022-08-02  92
问题 2021年某居民企业收入总额为3000万元（其中国债利息收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计1800万元（其中含技术转让成本和相关税费200万元）。2021年该企业应缴纳企业所得税（   ）万元。A.25B.50C.75D.100
选项 A.25
B.50
C.75
D.100
答案 B
解析 一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题技术转让所得=900-200=700（万元），纳税调减额=500+（700-500）×50%=600（万元）。国债利息收入免征企业所得税，纳税调减额为400万元。2021年该企业应缴纳企业所得税=（3000-1800-400-600）×25%=50（万元）。
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