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  3. 某批发兼零售的小型企业（职工60人，资产500万元），2021年度自行申报营业收

某批发兼零售的小型企业（职工60人，资产500万元），2021年度自行申报营业收

免费题库2022-08-02  23
问题 某批发兼零售的小型企业（职工60人，资产500万元），2021年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2021年度应缴纳企业所得税（   ）。A.0.80万元B.1.61万元C.3.22万元D.6.44万元
选项 A.0.80万元
B.1.61万元
C.3.22万元
D.6.44万元
答案 A
解析 应纳税所得额＝370÷（1－8％）×8％＝32.17（万元）。
应缴纳的企业所得税＝32.17×12.5％×20％＝0.80（万元）。
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