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财务会计
某公司2021年从业人数130人,资产总额2000万元,年度应纳税所得额210万
某公司2021年从业人数130人,资产总额2000万元,年度应纳税所得额210万
资格题库
2022-08-02
35
问题
某公司2021年从业人数130人,资产总额2000万元,年度应纳税所得额210万元,则该公司当年应纳企业所得税为( )。A.10.5万元B.13.5万元C.16万元D.42万元
选项
A.10.5万元
B.13.5万元
C.16万元
D.42万元
答案
B
解析
自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳企业所得税=100×12.5%×20%+(210-100)×50%×20%=16(万元)或者应纳企业所得税=210×10%-5=13.5(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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