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下列在会计上已作损失处理的除贷款债权外的应收账款、预付账款损失中,可在计算企业所
下列在会计上已作损失处理的除贷款债权外的应收账款、预付账款损失中,可在计算企业所
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2022-08-02
41
问题
下列在会计上已作损失处理的除贷款债权外的应收账款、预付账款损失中,可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。A.债务人逾期3年以上未清偿,但没有确凿证据证明无清偿能力的B.债务人依法宣告破产,其清算财产不足清偿的C.因自然灾害导致无法收回的D.与债务人达成债务重组协议后,无法追偿的
选项
A.债务人逾期3年以上未清偿,但没有确凿证据证明无清偿能力的
B.债务人依法宣告破产,其清算财产不足清偿的
C.因自然灾害导致无法收回的
D.与债务人达成债务重组协议后,无法追偿的
答案
BCD
解析
企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:
(1)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的(选项B)。
(2)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的。
(3)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的(选项A不正确)。
(4)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的(选项D)。
(5)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的(选项C)。
(6)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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