2. 财务会计
  3. 2021年某居民企业向主管税务机关申报收入总额1200万元，成本费用支出总额13

2021年某居民企业向主管税务机关申报收入总额1200万元，成本费用支出总额13

练习题库2022-08-02  46
问题 2021年某居民企业向主管税务机关申报收入总额1200万元，成本费用支出总额1350万元，全年亏损150万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2021年度该企业应缴纳企业所得税（   ）万元。A.37.5B.0C.75D.112.5
选项 A.37.5
B.0
C.75
D.112.5
答案 D
解析 由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=1350÷（1-25%）×25%=450（万元）。应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=450×25%=112.5（万元）。
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